Steuern auf Aktien (2024)

Um mit Aktien, Fonds oder Exchange Traded Funds (ETFs; börsennotierte Indexfonds) Gewinne zu machen, haben Sie grundsätzlich zwei Möglichkeiten: Sie erzielen Erträge über Dividenden oder Sie erreichen eine Rendite aus dem Verkauf der Wertpapiere. Das ist natürlich nur der Fall, wenn Sie mit dem Verkauf gegenüber dem Kauf keinen Verlust machen.

In diesem Fall müssen Sie keine Steuern auf Ihre Aktiengewinne zahlen

Die Steuer fällt jeweils auf den Gewinn an, den Sie mit Ihren Aktiengeschäften gemacht haben. Trotzdem müssen viele private Anlegerinnen und Anleger tatsächlich keine Steuern bezahlen. Das liegt am hohen Freibetrag. Dieser beträgt aktuell (Stand: 2024) pro Jahr 1.000 Euro für einzeln sowie 2.000 Euro für gemeinsam Veranlagte. Auf Gewinne, die diesen Freibetrag nicht überschreiten, müssen Sie keine Steuern zahlen.

Diese Steuern können aufAktiengewinne anfallen

Übersteigt die Höhe Ihrer Kapitalerträge denFreibetrag, müssen Sie Steuern bezahlen. Jedoch nur auf den Betrag, der denFreibetrag übersteigt. Beispiel: Sie sind nicht verheiratet und habenKapitalerträge von 1.600 Euro. Sie müssen also auf 1.600 – 1.000 = 600 EuroSteuern zahlen. Dabei fällt zunächst Abgeltungssteuer in Höhe von 25Prozent des steuerpflichtigen Gewinns an. In unserem Beispiel sind das also 25Prozent von 600 Euro = 150 Euro.

Zusätzlich zur Abgeltungssteuer fällt ein Solidaritätszuschlagvon 5,5 Prozent der Abgeltungssteuer an. In unserem Beispiel sind das also 5,5Prozent von 150 Euro = 8,25 Euro. Insgesamt muss der Anleger oder die Anlegerinin unserem Beispiel also 150 Euro + 8,25 Euro = 158,25 Euro an Steuern auf dieKapitalerträge von 1.600 Euro zahlen.

Wer Mitglied in einer Kirche ist, für die derStaat Kirchensteuer einbehält, muss außerdem Kirchensteuerauf Kapitalerträge bezahlen. In Bayern und Baden-Württembergbeträgt diese acht Prozent der Abgeltungssteuer. In allen anderen Bundesländernsind es neun Prozent. Dabei kann die bezahlte Kirchensteuer als Sonderausgabegeltend gemacht werden. So reduziert sie wiederum die zu zahlendeAbgeltungssteuer.

Beispiel: So berechnen Sie die Höheder Steuern auf Aktiengewinne

Anleger Jonas A. ist unverheiratet.2023 hat er Aktiengewinne in Höhe von 600 Euro eingestrichen. Außerdem hat erZinserträge von insgesamt 500 Euro. Bei beiden handelt es sich umKapitalerträge, sodass er insgesamt Kapitalerträge von 1.100 Euro erzielt hat.Die Aktien sind nach 2009 gekauft. Es handelt sich also nicht um Altbestände.

Jonas A. hat seiner Sparkasse, beider er sein Depot hat, rechtzeitig einen Freistellungsauftrag erteilt. Weil erdie Zinserträge bei drei unterschiedlichen Finanzinstituten hat, hat er auchden anderen Instituten Freistellungsaufträge erteilt. Das bedeutet: Er mussteseinen steuerlichen Freibetrag von insgesamt 1.000 Euro in denFreistellungsaufträgen aufteilen. Er hat also jedem betroffenen Finanzinstituteinen entsprechenden Teilbetrag von diesen 1.000 Euro genannt. Dadurch müssenvon den 1.100 Euro Kapitalerträgen nur Steuern von 1.100 – 1.000 EuroFreibetrag = 100 Euro abgeführt werden. Auf diese Summe fällt dieAbgeltungssteuer in Höhe von 25 Prozent an. Das ergibt eine Abgeltungssteuervon 25 Euro.

Dazu kommt der Solidaritätszuschlagvon 5,5 Prozent der abzuführenden Abgeltungssteuer, also 5,5 Prozent von 25Euro = 1,38 Euro. Jonas A. ist kein Kirchenmitglied, sodass keine Kirchensteuerfällig wird. Insgesamt fallen auf die Gewinne von 1.100 Euro also 25 Euro +1,38 Euro = 26,38 Euro an. Das Geld wird von den Finanzinstituten für Jonas ansFinanzamt abgeführt, sodass er nicht selbst aktiv werden muss. Von seinenKapitalerträgen von 1.100 Euro brutto bleiben Jonas A. dadurch netto 1.100 Euro– 26,38 Euro = 1.073,62 Euro übrig.

In welchem Fall Sie Aktiengewinnein der Steuererklärung angeben müssen

Wenn Sie der Sparkasse, Bank oderdem Broker, bei dem Sie das Depot führen, einen Freistellungsauftrag erteilthaben, berücksichtigt dieser den Freibetrag. Das bedeutet: Es werden nur dann Steuernan das Finanzamt abgeführt, wenn der Freibetrag überschritten wird. Sie müssennicht selbst aktiv werden.

Haben Sie keinenFreistellungsauftrag erteilt, können Sie Ihren Freibetrag dennoch nutzen: Dazugeben Sie die Erträge in Ihrer Einkommensteuererklärung in der Anlage KAP an. Auchwenn Sie Geld bei Finanzinstituten mit Sitz im Ausland angelegt haben und dortKapitalerträge erzielen, müssen Sie die Anlage KAP ausfüllen.

3 Tipps: So sparen Sie Steuern auf Kapitalerträge

Freistellungsauftrag erteilen

Indem Sie Ihrer Sparkasse, Bank oderIhrem Broker einen Freistellungsauftragerteilen, werden für Kapitalerträge bis 1.000 Euro –beziehungsweise bei gemeinsam Veranlagten bis 2.000 Euro – keine Abgeltungssteuernabgeführt. Bei Ihrer Sparkasse können Sie den Auftrag bequem im Online-Bankingveranlassen. Natürlich ist das alternativ auch in Ihrer Filiale vor Ortmöglich.

Verluste verrechnen

Sie haben neben den Gewinnen auch Verluste aus Ihrem Handel mit Aktien zu verzeichnen, und zwar bei unterschiedlichen Sparkassen oder Banken? Dann können Sie die Aktienverluste steuerlich verrechnen. Dazu müssen Sie bis zum 15. Dezember des jeweiligen Jahres bei den jeweiligen Finanzinstituten eine Verlustbescheinigung beantragen. Diese geben Sie in ihrer Einkommensteuererklärung in der Anlage KAP an.

Günstigerprüfungoder Nichtveranlagungsbescheinigung beantragen

Wenn Ihr persönlicher Steuersatz unter 25 Prozentliegt, kann der günstigere Satz angelegt und die Kapitalertragsteuernentsprechend reduziert werden. Wenn Ihr Einkommen den Grundfreibetrag für dieSteuerpflicht nicht überschreitet, müssen Sie gar keine Steuern zahlen.

Im ersten Fall können Sie in IhrerSteuererklärung in der Anlage KAP in Zeile 4 die sogenannte „Günstigerprüfung“beantragen. Das Finanzamt prüft dann, ob Sie zu viel Steuer bezahlt haben. Imzweiten Fall braucht Ihr Finanzinstitut eine Nichtveranlagungsbescheinigung vonIhnen. Sie bekommen diese bei Ihrem Finanzamt. Ihre Sparkasse oder Bank führt dannkeine Abgeltungssteuer für Sie ans Finanzamt ab.