Aktiendepot vererben 2024: Alle Infos im Überblick (2024)

Wertpapierdepot vererben: Welche Steuer fällt an?

Immer mehr Menschen investieren in Aktien. Für die Erben stellt sich schnell die Frage, ob sich ein Aktiendepot vererben lässt. Aber auch, was im Todesfall mit einem Aktiendepot passiert.

Wir erklären in diesem Ratgeber, ob Abgeltungssteuer und Erbschaftssteuer anfallen. Aber auch, wie der Wert des Depots und die Steuer berechnet werden. Mit unseren Tipps können Sie beim Erbe von einem Aktiendepot Steuerfallen vermeiden. Nachfolgend erfahren Sie, wie Sie Ihren Nachlass optimal regeln.

Ein Aktiendepot ist ein klassischer Vermögenswert und kann dementsprechend vererbt werden

Ein Aktiendepot gehört wie alle anderen Vermögenswerte im Falle eines Todes zum Nachlass. Dementsprechend unterscheidet es sich nicht von anderen Vermögenswerten. Im Rahmen der Gesamtrechtsnachfolge geht das Aktiendepot automatisch an die Erben. Wie die Erbfolge ist, entscheidet eine vorliegende Verfügung, wie zum Beispiel ein Erbvertrag oder ein Testament. Liegt kein letzter Wille vor, gilt das Gesetz.

Als sogenanntes Vermächtnis werden üblicherweise entweder einzelne Wertpapiere oder ganze Aktiendepots weitergegeben. Der oder die Erben haben einen schuldrechtlichen Anspruch darauf, dass die Wertpapiere übertragen werden. Trotzdem stehen im Erbfall einige Fragen im Raum. Zum Beispiel, ob es überhaupt möglich ist, ein Aktiendepot zu vererben. Aber auch, welche Steuer und Gebühren bei dem Erbe eines Aktiendepots im Todesfall auf den Erben zukommen.

Das Erbe muss bei der depotführenden Bank nachgewiesen werden

Wer nun Erbe ist und damit der Inhaber eines Aktiendepots, beschäftigt nicht nur den Erben, sondern auch die depotführende Bank. Denn der Erbe muss sich hier auch als Erbe legitimieren. Hierfür wird die Vorlage eines Erbscheins gefordert. Die Beantragung verursacht allerdings Gebühren und kostet Zeit. Dementsprechend sollten Sie vorher prüfen, ob Sie das Erbe auch auf andere Art und Weise nachweisen können.

Normalerweise reicht auch die Vorlage einer letztmaligen Verfügung, die vom Nachlassgericht veröffentlicht wurde. Ist allerdings dem Broker oder der Bank bekannt, dass die Erbfolge trotz eines vorliegenden Testaments umstritten ist, muss die depotführende Bank dies nicht akzeptieren und wird einen Erbschein verlangen.

Besonderheiten bei der Vererbung eines Aktiendepots an eine Erbengemeinschaft

Gibt es mehr als einen Erben aufgrund der gesetzlichen Erbfolge oder eines Testaments, entsteht automatisch nach deutschem Gesetz eine Erbengemeinschaft. Solch ein gemeinsames Depot ist nicht einfach zu verwalten. Denn sollen beispielsweise Aktien verkauft werden, gelingt dies nur unter Mitwirkung sämtlicher Erben.

Erben können Aktien gemäß der Erbquote aufteilen. Aber auch hierfür ist die Zustimmung sämtlicher Miterben erforderlich. Aus diesem Grund ist es den anderen Erben möglich, dies zu verhindern. Besteht allerdings Einigkeit, können die Erben jeweils einkostenloses Aktiendepoteröffnen und die Papiere dorthin übertragen. Auf unseren Seiten stellen wir Ihnen hierfür die Anbieter vor, die alsbester online Broker für Anfängerund Fortgeschrittene infrage kommen.

Ermittlung des Pflichtteils im Falle einer Vererbung eines Aktiendepots

Wertpapiere unterliegen bekanntlich Kursschwankungen und daher ändert sich der Wert nach dem Erbfall kontinuierlich. Aus diesem Grund ist es wichtig festzulegen, wie hoch ein Aktiendepot beim Vererben zum Stichtag ist. So kann es zum Beispiel wichtig sein, den Wert zu wissen, wenn es darum geht, dass enterbte Angehörige versuchen, ihren Pflichtteil geltend zu machen.

Für die Erbschaftssteuer gilt ein stark reglementiertes Stichtagsprinzip. Der Pflichtteil wird zum Beispiel nicht gemindert, wenn die Kurse nach dem Erbfall sinken. Umgekehrt profitieren aber auch Erbberechtigte davon, wenn nach dem Versterben des Erblassers der Kurs steigt. Um den Wert eines Aktiendepots zu ermitteln, wird der Broker oder die Bank, bei dem sich das Depot befindet, die Kurse zugrunde legen, die am Tag vor dem Todesfall gültig waren. Hierfür werden immer die niedrigsten Kurse des Tages gewertet.

Tipp: Regeln Sie Ihren Nachlass frühzeitig

Planen Sie, Ihr Aktiendepot zu vererben, sollten Sie rechtzeitig Ihr Erbe regeln und den Nachlass damit absichern. Spätestens mit Eintritt des Rentenalters sollte dies geschehen. Normalerweise gehen die Papiere, die sich zum Todeszeitpunkt im Depot gefunden haben, an eine Erbengemeinschaft oder einen einzelnen Erben über. Sollte kein Testament vorliegen, wird die gesetzliche Gesamtrechtsnachfolge berücksichtigt. Gibt es nur einen einzigen Erben, kann dieser problemlos alleine über das Aktiendepot nach dem Vererben bestimmen. Problematisch wird es bei einer Erbengemeinschaft.

Denn diese muss sich zu 100 % einig sein, ob die Wertpapiere gehalten oder verkauft werden bzw. wie sie aufgeteilt werden. Sie ahnen es: das Konfliktpotenzial ist groß und um Konflikte und Unstimmigkeiten zu vermeiden, sollten Sie vorzeitig Vorkehrungen treffen. Dabei helfen die folgenden Tipps:

Tipps und Tricks: Die Erbfolge steuerlich optimieren, wenn Sie ein Aktiendepot vererben

Das größte Problem, wenn es um das Vererben eines Aktiendepots geht, ist die Handlungsunfähigkeit der Erben. Aus diesem Grund sollten Sie für den Erbfall ganz klare Regeln festlegen. Nur so kann eine schnelle Handlungsfähigkeit gewährleistet sein. Zu den klaren Regeln gehört ein Testament. In diesem bestimmen Sie, wer das Aktiendepot erbt und verwaltet. Die hierfür erforderliche Vollmacht sollte über den Tod hinaus wirken. Um Ihr Wertpapierdepot optimal aus steuerlicher Sicht zu vererben, sollten Sie bereits zu Lebzeiten verschiedene Vorkehrungen treffen.

Doppelte Steuerlast vermeiden durch Verkauf von wertvollen Aktien

Wird ein Aktiendepot vererbt, dessen Wert sich oberhalb des Steuerfreibetrags befindet, kann auf die Erben eine doppelte Steuerbelastung zukommen. In solchen Fällen kann es sinnvoll sein, schon zu Lebzeiten Aktien zu verkaufen, die besonders wertvoll sind. Normalerweise muss ein Erbe Erbschaftssteuer zahlen und dann im Falle eines Verkaufs von Wertpapieren zusätzlich noch die übliche Abgeltungssteuer in Höhe von 25 % der mit dem Verkauf erzielten Kapitalerträge. Nicht steuerpflichtig sind Kursgewinne aus Aktien, die sie bereits vor 2009 erworben haben. Solche Papiere sollten Sie dementsprechend in Ihrem Depot belassen.

Umgehen können Sie dementsprechend diese hohe Steuerlast, indem Sie den Gewinn aus dem Verkauf der wertvollen Aktien Ihrem Erben abzüglich der Abgeltungssteuer vererben. Dadurch kommt auf den Erben ein geringerer Betrag als Erbschaftssteuer zu und auch die Abgeltungssteuer entfällt. Außerdem gibt es dadurch kein Risiko durch Kursschwankungen.

Das Depot vererben ohne Steuer durch Schenkung

Ein weiterer Tipp von uns ist es, das Wertpapierdepot schenkweise zu übertragen an Ihre zukünftigen Erben. Dies kann unter anderem auch unter Vorbehalt des Nießbrauchs geschehen. Der Erbe wird dadurch vorzeitig Eigentümer des Depots. Allerdings erhalten Sie weiterhin die Gewinne und Erträge. Statt Erbschaftssteuer muss Ihr künftiger Erbe dann Schenkungssteuer zahlen. Hier gibt es allerdings alle zehn Jahre Freibeträge, die Sie neu ausschöpfen können.

Damit ist eine mehrfache Nutzung dieser Freibeträge denkbar. Dies würde natürlich gleichzeitig auch eine Steuerersparnis bedeuten. Wird der Wert des Nießbrauchvorbehalts von dem Aktienwert abgezogen, ist dies ebenfalls vorteilhaft. Denn in diesem Fall wird der steuerliche Vorteil durch den Nießbrauch gemindert und die Steuerbelastung sinkt. Wie hoch der Wert des Nießbrauchrechts ist, hängt von der zu erwartenden jährlichen Rendite des Depots ab und von dem Alter der Schenkenden. Warum sich eine Schenkung lohnt, möchten wir am folgenden Beispiel zeigen:

Ein 65 Jahre alter Erblasser besitzt ein Aktiendepot im Wert von 100.000 €. Pro Jahr wirft es an Erträge 3000 € ab. Bei einem Kapitalisierungsfaktor in Höhe von 11,525 würde der Nießbrauch einen Wert von 34.575 € bedeuten. Somit würde der nach Abzug des Nießbrauchs der zu versteuernde Depotwert nur noch 65.425 € betragen.

Beim Nießbrauchrecht ist es wichtig, dass das Aktiendepot zwar umgeschichtet werden kann, aber es darf nicht in seiner Substanz gemindert werden. Der Nießbraucher muss das Depot im wirtschaftlichen Sinne weiter verwalten.

Fazit: Steuern sparen beim Aktiendepot vererben durch Nießbrauchrecht

Regeln Sie Ihre Nachlassangelegenheiten schon vor dem Todesfall, um eine Handlungsfähigkeit zu verhindern. Besonders dann, wenn in Ihrem Aktiendepot ein hoher Wert enthalten ist, kann eine Realisierung des Gewinns durch den Verkauf von Papieren zu Lebzeiten sinnvoll sein. Außerdem können Sie eine Erbschaftssteuerbelastung mindern, indem Sie Ihre Erben bereits im Vorfeld das Depot schenken und ein Nießbrauchrecht vereinbaren.

FAQs zum Thema Aktiendepot vererben