A questo giro non si scappa. Le criptovalute detenute al 31 dicembre 2022 devono essere dichiarate nel quadro RW del modello dei redditi. La Legge di Bilancio 2023 è chiara al riguardo e al comma 129 dell’articolo 1 prevede espressamente che tutte le cripto-attività siano inserite nella dichiarazione dei redditi. E non ci sono soglie di esenzione, come per esempio quella dei 15mila euro, che riguarda esclusivamente i depositi e i conti correnti esteri. «C’è chi, paragonando gli exchange a conti correnti esteri, ritiene che se le cripto-attività hanno una valorizzazione inferiore ai 15mila euro non debbano essere inserite in dichiarazione. Ma è un’interpretazione che non ha alcun fondamento legale e che non è mai stata avallata dall’Agenzia delle Entrate», commenta Francesco Avella, partner dello Studio Avella e Associati, che ricorda come la mancata dichiarazione esponga il detentore di cripto-attività a una sanzione, per ogni anno di omissione, pari al 3% dell’importo che andava dichiarato. Importo che, secondo le indicazioni dell’Agenzia delle Entrate, deve corrispondere al valore di mercato dei crypto-asset al 31 dicembre 2022, anche se tecnicamente l’importo da indicare sarebbe più propriamente quello del costo di acquisto.
Il 28 Febbraio 2024 l'Agenzia delle Entrate ha reso disponibili i modelli e relative istruzioni del Modello Unico Redditi Persone Fisiche 2024 utile alla dichiarazione dei redditi 2023 dando il via ad una nuova era “fiscale” per tutti i contribuenti crypto.
- trattandosi di assets suscettibili di produrre redditi imponibili in Italia, le criptovalute devono essere altresì dichiarate nell'apposito quadro RW del modello Redditi PF, ma soltanto nei casi in cui siano “detenute” tramite intermediari non residenti. Le criptovalute vanno equiparate alle valute ordinarie.
Con il modello 730 del 2024, invece, viene introdotto il monitoraggio fiscale nel modello stesso, e in particolare viene inserito il quadro W, che rappresenta in sostanza l'omologo del quadro RW per il modello Redditi, e mediante il quale si possono dichiarare le cripto-attività possedute ed assolvere l'imposta sul ...
Per le Crypto il codice da indicare dipende da quando le hai acquistate: se hai acquistato le tue criptovalute nel 2022 o prima e le hai mantenute nel 2023 metti valore di mercato mentre se le hai acquistate nel 2023 inserisci il costo di acquisto della criptovaluta ovvero il codice “4”.
Le plusvalenze da cripto sono considerate "redditi diversi" e sono soggette a imposizione fiscale solo se superano i 2.000 euro nel corso dell'anno fiscale. Se questa soglia è superata, l'aliquota applicabile è del 26%.
Ammontare delle sanzioni per mancata, erronea o tardiva dichiarazione. Sanzione fissa minima di €250 per infedele dichiarazione. Sanzione dal 120% al 240% delle imposte dovute, aumentate di un terzo. Proroga di un anno del termine di prescrizione se non si presenta la dichiarazione.
Hai superato la soglia di €2.000 di redditi da criptovalute? La soglia di €2.000 è cumulativa per TUTTI i redditi percepiti di TUTTI i conti criptovalute. Come si calcola la soglia? 👉 Se il risultato è inferiore a €2.000 dovrai dichiarare le criptovalute solo nel quadro RW e pagare l'IVAFE.
Gli individui con profitti superiori a 2.000 euro sono ora tenuti a dichiarare i redditi da criptovaluta come redditi vari nella dichiarazione dei redditi annuale e tale importo è quindi soggetto all'imposta sulle plusvalenze.
A partire dall'anno 2023, è necessario compilare il quadro RT della Dichiarazione redditi PF e pagare l'imposta sostitutiva del 26% se, nel periodo d'imposta interessato, hai realizzato plusvalenze o altri proventi crypto e l'importo complessivo di tali plusvalenze e proventi eccede i 2.000€.
L'imposta basata sul valore delle cripto-attività, che segue le disposizioni dell'IVAFE, è dovuta quando le cripto-attività sono detenute presso un intermediario non residente o sono archiviate su dispositivi come chiavette, PC o smartphone (codice tributo 1727, risoluzione 36/2023).
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