Guida alla compilazione del quadro RW (2024)

L’eBook "Guida alla compilazione del Quadro RW" della dott.ssa Silvia Bettiol è un manuale dettagliato e pratico dedicato alla compilazione del Quadro RW, una sezione fondamentale della dichiarazione dei redditi per chi detiene investimenti o attività finanziarie all'estero.

L’eBook offre una panoramica completa delle normative vigenti, delle modalità di dichiarazione e degli obblighi fiscali legati alle attività estere. La guida è essenziale per comprendere come dichiarare correttamente gli investimenti esteri, evitando errori e sanzioni, e fornendo consigli utili per ottimizzare la gestione fiscale delle proprie attività estere.

1) Guida alla compilazione del quadro RW: chi può essere interessato all'ebook

La "Guida alla compilazione del Quadro RW" è rivolta a una vasta gamma di professionisti e privati che devono adempiere correttamente agli obblighi fiscali relativi agli investimenti esteri. In particolare, commercialisti, consulenti fiscali, avvocati, e imprenditori con attività internazionali troveranno questo libro indispensabile per:

• comprendere le normative fiscali: offre una spiegazione chiara e dettagliata delle normative italiane sul monitoraggio fiscale delle attività estere;
• evitare sanzioni: fornisce linee guida precise su come evitare errori nella dichiarazione, prevenendo potenziali sanzioni fiscali;
• ottimizzare la dichiarazione dei redditi: include consigli pratici su come compilare il Quadro RW in modo efficiente e corretto, massimizzando i benefici fiscali;

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2) Guida alla compilazione del quadro RW: struttura dell'ebook

L'ebook è strutturato in 18 capitoli, ciascuno dei quali affronta una tematica specifica relativa alla compilazione del Quadro RW. Di seguito, una panoramica sintetica dei capitoli:

1. Soggetti obbligati al monitoraggio fiscale: descrive chi è tenuto a compilare il Quadro RW.
2. Titolare effettivo: spiega chi è considerato titolare effettivo secondo la normativa antiriciclaggio e le implicazioni per il monitoraggio fiscale.
3. Attività estere detenute tramite un trust: analizza la disciplina dei trust prima e dopo le modifiche legislative recenti.
4. La Polizza Estera: dettaglia le modalità di dichiarazione delle polizze estere nel Quadro RW.
5. Gli esempi della C.M. 38/E/2013: fornisce esempi pratici di compilazione basati sulla circolare ministeriale 38/E del 2013.
6. Esoneri soggettivi: elenca i soggetti esonerati dall'obbligo di compilazione del Quadro RW.
7. Esoneri oggettivi: identifica le tipologie di attività esonerate dall'obbligo di dichiarazione.
8. Cripto attività (criptovalute incluse): descrive come dichiarare le cripto attività nel Quadro RW, con indicazioni specifiche per i periodi d'imposta 2022 e 2023.
9. Gli investimenti: discute la dichiarazione degli investimenti esteri nel Quadro RW.
10. Le attività estere di natura finanziaria: approfondisce la presunzione di fruttuosità delle attività estere.
11. Gli importi in valuta estera: spiega come valorizzare e dichiarare gli importi in valuta estera.
12. Valorizzazione degli investimenti e delle attività di natura finanziaria e patrimoniale: fornisce linee guida sulla valorizzazione degli immobili, delle attività finanziarie e delle cripto attività.
13. La compilazione del quadro: offre istruzioni dettagliate su come compilare il Quadro RW.
14. Esempi di compilazione del quadro: presenta casi pratici di compilazione del Quadro RW.
15. Periodi di accertamento: spiega i periodi di accertamento fiscale relativi alle attività estere.
16. La presunzione di reddito: discute la presunzione di reddito per le attività estere.
17. Sanzioni e ravvedimento operoso del quadro RW: elenca le sanzioni previste e le modalità di ravvedimento operoso.
18. Il ravvedimento dell’IVIE, dell’IVAFE e delle CRIPTO ATTIVITÀ: approfondisce il ravvedimento operoso per le imposte patrimoniali sugli immobili e le cripto attività.

L'eBook si conclude con un modello di dichiarazione del Quadro RW per il 2024, fornendo un esempio pratico per i lettori.

Approfondisci con la lettura dellaGuida alla compilazione del Quadro RW 2024 (eBook)

3) Guida alla compilazione del quadro RW: a cosa serve, chi lo compila e le novità

Il quadro RW è stato introdotto per monitorare le attività detenute all’estero dai soggetti residenti fiscalmente in Italia. Devono compilare questo quadro i contribuenti che possiedono investimenti all’estero e attività finanziarie estere, sia come proprietari che con altri diritti reali.

A partire dal periodo d’imposta 2023 (RW2024), è obbligatorio anche per il monitoraggio delle cripto-attività detenute ovunque nel “web”.

Dallo stesso periodo d’imposta, è stato introdotto il nuovo quadro W nel modello 730.

In passato, chi presentava il modello 730 e possedeva investimenti all’estero doveva trasmettere il frontespizio del modello Redditi insieme al quadro RW. Dal 2024, chi presenta il modello 730 e detiene investimenti all’estero può dichiarare i beni detenuti fuori dal territorio italiano direttamente nel quadro W.

I valori riportati in questo quadro servono anche per il calcolo delle imposte patrimoniali, se previsti dalla normativa: l’Imposta sul Valore degli Immobili all’Estero (IVIE), l’Imposta sul Valore dei Prodotti Finanziari, dei conti correnti e dei libretti di risparmio detenuti all’estero (IVAFE), e dal 2023 (RW2024) la nuova imposta sulle cripto-attività.

È importante notare che il quadro RW ha subito diverse modifiche nel tempo: dal 2013 non include più le sezioni per il monitoraggio dei trasferimenti da, verso e sull’estero relativi alle attività sopra menzionate.

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4) Guida alla compilazione del quadro RW: indice ebook

1. Soggetti obbligati al monitoraggio fiscale
1.1 La mera disponibilità
2. Titolare effettivo
2.1 L’approccio look through per i titolari effettivi di società paradisiache
3. Attività estere detenute tramite un trust
3.1 La disciplina ante D.Lgs. 90/2017
3.2 La disciplina post D.Lgs. 90/2017 e post D.Lgs. 125/2019
4. La Polizza Estera
5. Gli esempi della C.M. 38/E/2013
6. Esoneri soggettivi
7. Esoneri oggettivi
8. Cripto attività (criptovalute incluse)
8.1 Indicazioni valevoli fino al periodo d’imposta 2022
8.2 Indicazioni valevoli dal periodo d’imposta 2023
9. Gli investimenti
10. Le attività estere di natura finanziaria
10.1 La presunzione di fruttuosità
11. Gli importi in valuta estera
12. Valorizzazione degli investimenti e delle attività di natura finanziaria e patrimoniale
12.1 Gli immobili
12.2 Gli immobili che non hanno subito variazioni nel corso dell’anno precedente
12.3 Le attività finanziarie e le cripto attività
12.4 Il Prospetto di riepilogo per l’Amministrazione finanziaria
13. La compilazione del quadro
13.1 IVAFE
13.2 IVIE
13.3 Imposta sulle cripto attività
14. Esempi di compilazione del quadro
15. Periodi di accertamento
16. La presunzione di reddito
17. Sanzioni e ravvedimento operoso del quadro RW
17.1 Il ravvedimento operoso
18. Il ravvedimento dell’IVIE, dell’IVAFE e delle CRIPTO ATTIVITÀ
Modello Redditi 2024 Quadro RW

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