Fiscale aspecten cryptovaluta - Jongbloed Fiscaal Juristen (2024)

Er wordt veel geschreven over de fiscale aspecten van bitcoins, of beter:cryptovaluta. Op de internetsitevan de Belastingdienst staat dat deze worden belast in box 3. Recentelijkheeft de Staatssecretaris van Financiën vragen uit de Eerste Kamer beantwoord.Ook hij (de heer Snel) concludeert dat er normaliter sprake is van box3 vermogen.

Belastingen en cryptocurrency box 3

Als u in Nederland woont of in Nederland vermogen heeft, moet u uw vermogenopgeven aan de Belastingdienst. Het gaat hierbij om het vermogen per beginvan het jaar (1 januari). De Belastingdienst ziet bitcoins, cryptovaluta,ethers en andere digitale geldmiddelen als "overige bezittingen in box3". Als dit vermogen meer is dan € 30.000, dan moet u hierover vermogensbelasting/ box 3 belastingen betalen.

• Tot € 75.000: 0,86%;
• Van € 75.001 - € 975.000: 1,38%;
• Vanaf € 975.001: 1,61%.

Voor de waarde van de cryptomunt moet volgens de Staatssecretaris wordenaangesloten bij de waarde (geldende koers) op peildatum (1 januari vanhet belastingjaar, dus 1 januari 2020 voor de aangifte over 2020). U moethiertoe kijken op het door u gebruikte omwisselplatform.

Belastingen en cryptocurrency box 1

Bij het handelen in cryptovaluta of het minen door een natuurlijke persoonis er volgens de Staatssecretaris van Financiën niet snel sprake van eenbron van inkomen (box 1). Aan de hand van feiten en omstandigheden kande Belastingdienst echter anders oordelen. De overwegingen hierbij zijn:

1. Er moet arbeid worden verricht;
2. Het voordeel moet worden beoogd (subjectief element);
3. Het voordeel moet redelijkerwijs te verwachten zijn (objectief element);
4. De omvang van de investeringen (computers etc.).

Er zijn op dit moment veel mensen bezig met het voordeel proberen tebehalen met de handel in cryptovaluta. Mede doordat er een beperkt aantalcryptomunten per dag kunnen worden gemined / verhandeld, is het al snelde vraag of er een voordeel kan worden verwacht.

Wat zeggen fiscale rechters over bitcoins

Er zijn nog geen procedures bekend over bitcoins en belastingen. Echterwel over speculatieve transacties en het inkomen dat hiermee wordt verdiend.In jurisprudentie is al uitgemaakt dat geen sprake is van box 1 inkomenals het een speculatieve transactie betreft en het eindresultaat niet tebeïnvloeden is door arbeid. Als er echter structureel positieve resultatenworden behaald die kunnen worden verklaard door arbeid van de persoon,is wellicht wel sprake van een bron van inkomen.

Loon via cryptovaluta

Loon dat door een werkgever wordt uitbetaald via cryptovaluta wordtgezien als loon in natura. Dit soort salaris / loon moet worden omgerekendin euro's op het moment dat het loon / de cryptomunt wordt genoten.

Bron fiscale aspecten crypto valuta

Beantwoordingvragen fiscale aspecten cryptovaluta.