ETFs & Steuern: Ein Überblick über die Besteuerung – extraETF (2024)

Wer in Wertpapiere wie ETFs investiert, muss sich auch mit Steuern auseinandersetzen. Das schreckt viele Anlegerinnen und Anleger ab. Es sollte dich jedoch nicht davon abhalten, dich mit der Steuerthematik auseinanderzusetzen oder gar von einer Investition in börsengehandelte Indexfonds abzusehen. Denn: Der Depotanbieter kümmert sich in den meisten Fällen um die Abführung der Abgeltungssteuer.

Es existieren jedoch einige steuerliche Besonderheiten bei ETFs, die Anlegerinnen und Anleger kennen sollten. Wir haben uns die Thematik etwas genauer angeschaut und klären wichtige Fragen zur Besteuerung von ETFs.

Sofern Investmentfonds Erträge abwerfen, müssen diese versteuert werden. Daran führt kein Weg vorbei. Seit der Gesetzesnovelle, dem Investmentsteuergesetz von 2018, ist allerdings vieles einfacher geworden. In- und ausländische Fonds werden seitdem gleich besteuert und der Aufwand zur Ermittlung der zu zahlenden Steuer wurde reduziert.

Denn in den wenigsten Fällen müssen Anlegerinnen und Anleger eine Steuererklärung einreichen, weil die Besteuerung ihrer Ausschüttungen oder Veräußerungsgewinne automatisch von der depotführenden Bank berechnet und durchgeführt wird. Außerdem werden seit dem Investmentsteuergesetz von 2018 ausschüttende und thesaurierende ETFs steuerlich gleichbehandelt.

Wichtige Veränderungen im Überblick:

• Die einst sehr komplizierte Besteuerung wurde deutlich vereinfacht
• Alle Fonds werden jetzt gleich besteuert
• Anlegerinnen und Anleger können die Quellensteuer auf ausländische Dividenden nicht mehr mit der Abgeltungssteuer verrechnen – dort gilt stattdessen die sogenannte Teilfreistellung
• Der Bestandsschutz entfällt

Bei der Versteuerung von ETFs kann ein Freibetrag geltend gemacht werden, sodass du von den Vorteilen von ETFs besser profitieren kannst. Mit dem sogenannten Sparerpauschbetrag kannst du bis zu 1.000 Euro pro Jahr steuerfrei anlegen. Bist du verheiratet oder gibst eine gemeinsame Steuererklärung ab, verdoppelt sich der Betrag auf 2.000 Euro. Der Steuerfreibetrag kann auch auf verschiedene Institute aufgeteilt werden.

Möchtest du den Sparerpauschbetrag nutzen, musst du einen Freistellungsauftrag bei deinem Broker stellen. Dies ist in der Regel direkt online möglich. Hast du keinen Freistellungsauftrag gestellt, kannst du dir die gezahlten ETF-Steuern über eine Steuererklärung nachträglich zurückholen.

Seit der Investmentsteuerreform müssen Anbieter von Investmentfonds zusätzlich 15 Prozent Körperschaftsteuer auf Erträge entrichten. Das hat zur Folge, dass weniger Geld an Anlegerinnen und Anleger ausgeschüttet wird. Um eine Doppelbesteuerung zu verhindern, gibt es die Teilfreistellung. Diese Teilfreistellung sorgt dafür, dass du nur noch einen Teil deiner Erträge mit der Abgeltungssteuer versteuern musst.

Wie hoch der zu versteuernde Teil ist, hängt von der Art des Fonds bzw. ETFs ab:

Die Vorabpauschale wurde eingeführt, um sicherzustellen, dass ein bestimmtes Mindestmaß an Steuern für Anlegerinnen und Anleger aufgerufen wird. Sie soll eine gerechte Besteuerung für alle Investorinnen und Investoren sicherstellen – unabhängig davon, wo sie ihren Hauptwohnsitz haben oder in welche Art von ETFs sie investieren.

So wurden auch die Unterschiede in der Besteuerung zwischen ausschüttenden und thesaurierenden ETFs reduziert. Vor der Einführung der Vorabpauschale gab es bei der Versteuerung von thesaurierenden ETFs einen großen Vorteil, da nur dann Steuern fällig wurden, wenn Erträge erzielt wurden.

Wir zeigen dir anhand eines Beispiels, wie du die Steuern beim Verkauf von ETFs berechnen kannst. Der Einfachheit halber wird auf die Kirchensteuer verzichtet, da diese von deiner individuellen Situation abhängig ist. Wir rechnen mit einer Abgeltungssteuer inkl. Solidaritätszuschlag – also insgesamt mit 26,375 Prozent.

Angenommen du investierst 15.000 Euro in thesaurierende ETFs und diese verzeichnen ein Wachstum von durchschnittlich 5 Prozent pro Jahr. Im Durchschnitt gehen wir von jährlichen Kosten von 0,35 Prozent aus. Wir schauen uns die Wertentwicklung über 10 Jahre an:

Nach diesen 10 Jahren verkaufst du deine ETF‑Anteile. Du hast einen Gewinn von 8.596,27 Euro (23.596,27 ‑ 15.000 Euro) realisiert. Nun geht es an die Besteuerung der ETF‑Gewinne.